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Perspectiva financiera - que es la perspectiva financiera.

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Para ser exitosos financieramente, ¿Cómo nos ven nuestros accionistas?, la perspectiva financiera mostrada en el cuadro de mando integral nos permite definir, analizar y profundizar en los objetivos financieros planteados por la dirección, así como desglosar las posibles estrategias y planes de acción necesarios para conseguir nuestra visión.

Los padres del cuadro de mando integral, Kaplan y Norton, definen 2 tipos de estrategias cuyo objetivo es impulsar los resultados financieros:

  • Estrategia de Crecimiento

  • Estrategia de Productividad

Estrategia de crecimiento - Perspectiva financiera

La estrategia financiera de crecimiento tiene como base aumentar los ingresos de la organización mediante el aumento de los ingresos via nuevas fuentes (construir franquicia) o por incrementar el valor de los clientes.

La estrategia de construir franquicia consiste en la obtención de nuevas fuentes de ingresos mediante la venta del producto en nuevos mercados, el desarrollo y creación de nuevos productos o la obtención de nuevos clientes.

La estrategia de incrementar el valor de los clientes consiste en obtener nuevos ingresos profundizando las relaciones con nuestros clientes, conocer a nuestros clientes nos permite conocer sus necesidades con el efecto de poder ofrecerles productos y soluciones altamente especializado para ellos, existiendo la posibilidad de realizar ventas cruzadas, el uso de la herramienta CRM nos permite definir, monitorizar, gestionar y conseguir esta estrategia basada en la relación con el cliente.

Estrategia de productividad - Perspectiva financiera

La estrategia financiera de productividad tiene como base el aumentar los beneficios de la empresa reduciendo los costes de toda la organización y mejorar la utilización de los activos.

La estrategia de reducción de coste consiste en mejorar la estructura de coste de toda la organización, tanto los costes directos de nuestros productos y servicios, así como los costes indirectos, actualmente se está utilizando la herramienta japonesa Lean manufacturing como base de la reducción de coste de la estructura organizativa, inicialmente esta filosofía de trabajo se implantó en las plantas productivas buscando una mejora continua, en aquellas organizaciones en las cuales su implantación ha sido efectiva ha sido posible trasladarlo al resto de departamentos organizativos, los resultados de la implantación de la herramienta japonesa Lean manufacturing dependerá de varios factores como las condiciones sociales de la empresa, la cultura y localización de la empresa, etc…

La estrategia de mejora de la utilización de activos consiste en reducir el capital circulante y el capital fijo que se necesitan como apoyo para la actividad de la organización.

perspectiva financiera

Alineación de las estrategias financieras

Una vez definidas y explicadas las diferentes estrategias financieras que presenta el cuadro de mando integral, podemos pensar a priori que puede resultar extraño la aplicación de ambas estrategias padre a la vez, la estrategia de crecimiento supone la realización de nuevas inversiones en búsqueda de nuevos mercados, desarrollos de nuevos productos o servicios, siendo contradictorio a la política de reducción de coste, el buen diseño de un mapa estratégico nos permitirá equilibrar ambas estrategias obteniendo los mejores resultados, es decir durante la elaboración del mapa estratégico se elaborará las actuaciones de reducción de coste de la organización, siendo aplicables a las inversiones requeridas por la estrategia de crecimiento, obteniendo finalmente una inversión pequeña con unos resultados de obtención de nuevos clientes e ingresos excelentes.

Resulta vital y muy importante definir claramente cada una de las estrategias, a la vez que alinearlas en una misma misión y visión sin que se produzca interferencias con ninguna. El fracaso de una mala e improvisada implantación de las estrategias sin tener a toda la organización alineada puede llevar a la empresa a producir mayores perdidas que antes de la implantación, por ejemplo el aumento de coste producido por una sobrecalidad innecesaria de los productos aumenta el precio de venta del producto, siendo esta sobrecalidad no valorada por los clientes los cuales no están dispuestos a pagarlo, teniendo como resultado un abandono de compra de los productos y un descenso de la cuenta de resultados de la empresa.

Frecuentemente el binomio calidad - coste resultan incompatibles, un aumento de la calidad de un producto requerirá la realización de inversiones extraordinarias en instalaciones, herramientas, formación, etc… la definición de los requerimientos de calidad han de definirse conjuntamente con los departamentos que se encuentren implicados, desde el departamento financiero que recolectará todos los posibles costes de esta mejora, hasta el departamento de ventas el cual ha de ser consciente y validar si con la mejora de calidad alcanzada puede llegar a vender en mayor cantidad el producto con mayor precio. La alineación de todo el sistema organizativo resulta clave para el éxito de la implantación de las estrategias financieras.

Indicadores de la perspectiva financiera

El diseño o selección de indicadores es una de las etapas más importantes en la elaboración del cuadro de mando integral de la organización, el indicador diseñado o seleccionado ha de ser capaz de medir correctamente la estrategia asociada, así como aportar valor para la toma de decisión referente a las acciones necesarias para mejorar dicho indicador.

A continuación se muestra una relación de indicadores que pueden ser utilizados en la perspectiva financiera, tal y como se ha citado en el párrafo anterior el indicador seleccionado depende de varios factores como la estrategia planteada, la tipologia de la organización, etc...

  • Indice de liquidez

  • Precio de la acción

  • Rentabilidad de los fondos de los accionistas

  • Valor económico agregado

  • Flujo de caja

  • Coeficiente de rentabilidad neta

  • Crecimiento en los ingresos por ventas

  • Porcentaje de ingresos respecto a nuevos clientes.

  • Porcentaje de reducción de costes

  • Ventas por personal de la organización

  • Aumento del retorno sobre los activos

 

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Excel Cuadro de mando integral

En webandmacros se encuentra disponible para descargar la aplicación Excel Cuadro de mando integral , puede usted:

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Próximo capítulo : Perspectiva del cliente en el Cuadro de Mando Integral

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